這又是一個熱門的話題，很多人問，一般納稅人差額征稅如何進行會計處理?下面，廣州注冊公司通過案(an)例來為(wei)大(da)家詳細解(jie)答(da)。

　　【回復】

　　企業接受應(ying)稅(shui)(shui)服務時，按(an)規定允許扣減銷售(shou)額(e)而減少(shao)的(de)銷項(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)額(e)，借記“應(ying)交稅(shui)(shui)費——應(ying)交增(zeng)值稅(shui)(shui)(營改增(zeng)抵減的(de)銷項(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)額(e))”科目(mu)，按(an)實際支(zhi)(zhi)付或應(ying)付的(de)金(jin)額(e)與上述增(zeng)值稅(shui)(shui)額(e)的(de)差額(e)，借記“主(zhu)營業務成(cheng)本”等科目(mu)，按(an)實際支(zhi)(zhi)付或應(ying)付的(de)金(jin)額(e)，貸記“銀行存款”、“應(ying)付賬款”等科目(mu)。

　　對于期末一次性進(jin)行賬務處理的(de)(de)企業(ye)，期末，按規定當期允許(xu)扣減(jian)銷(xiao)售額而減(jian)少的(de)(de)銷(xiao)項(xiang)稅額，借記(ji)“應(ying)交(jiao)稅費——應(ying)交(jiao)增值稅(營改增抵減(jian)的(de)(de)銷(xiao)項(xiang)稅額)”科目，貸記(ji)“主(zhu)營業(ye)務成本(ben)”等科目

　　例：某A公司一般納稅(shui)人，提供(gong)客(ke)運場站服務，2016年5月取得含稅(shui)收入(ru)106萬(wan)元，當月支(zhi)付承(cheng)運方運費21.2萬(wan)元，取得增值稅(shui)發票。

　　1.A公司提供(gong)應稅(shui)服務

　　借：應收賬款 1060000

　　貸(dai)：主營業務(wu)收入 1000000

　　應交稅費(fei)——應交增值稅(銷項稅額) 60000

　　2.A公(gong)司支(zhi)付承運方運費

　　借：主營業務成本 200000

　　應交(jiao)稅費(fei)——應交(jiao)增值稅(營改增抵(di)減的銷項稅額) 12000

　　貸：應付賬款(kuan) 212000

　　知識延伸：

　　小規模納稅人差(cha)額(e)征稅如何進行(xing)會(hui)計處(chu)理?

　　企(qi)業接(jie)受應(ying)稅服(fu)務(wu)時，按(an)(an)規(gui)定允(yun)許(xu)扣減銷售額(e)而(er)減少的應(ying)交增(zeng)值(zhi)稅，借記“應(ying)交稅費——應(ying)交增(zeng)值(zhi)稅”科目，按(an)(an)實際支付或(huo)應(ying)付的金額(e)與上述(shu)增(zeng)值(zhi)稅額(e)的差額(e)，借記“主營業務(wu)成本(ben)”等科目，按(an)(an)實際支付或(huo)應(ying)付的金額(e)，貸記“銀行存(cun)款”、“應(ying)付賬款”等科目。

　　對(dui)于(yu)期(qi)末(mo)一次性進行賬務(wu)處理的企業，期(qi)末(mo)，按規(gui)定(ding)當期(qi)允許扣減銷售額而減少的應交(jiao)增(zeng)(zeng)值稅，借記“應交(jiao)稅費—應交(jiao)增(zeng)(zeng)值稅”科目，貸記“主(zhu)營業務(wu)成本”等科目。